摘要：电信行业近年来增幅乏力，利润空间日益趋小，运维成本财务管控急需适应新的环境。本文以A市电信企业为例，将运维成本分为运行成本和维护成本进行分析，并点出了铁塔公司的存在对运维成本带来的压力。最后提出财务部门应在事前、事中、事后环节对运维成本的进行全过程管控，同时财务部门要成长为企业对外谈判的助力。
关键词：管控 运维成本 电信企业
一、电信企业运维成本财务管控方式转变的背景
（一）行业中低速发展使电信企业产生压缩运维成本的动力
从2013 年后，我国电信业告别了中高速增长，进入低速增长阶段，盈利空间日趋狭小，促使电信企业转型应对。纵然电信企业积极探索发展之道，比如以4G和万物互联等作为战略发展的重点，但目前收入增幅依然乏力。
成本控制是提高效益的最直接手段，电信企业主营业务成本包括市场营销成本、客服成本、网络维护成本，因市场营销成本和客服成本直接与客户感知和公司盈利等关系密切，且近年来电信企业致力于成本压降，市场成本降幅明显。
（二）铁塔公司给电信企业运维成本的管控带来新的议题
2014 年 7月 11 日，我国三大运营商宣布成立中国通信设施服务股份有限公司，后更名为“中国铁塔股份有限公司”（简称铁塔公司）。铁塔公司主营铁塔的建设、维护和运营，兼营基站机房、电源、空调等配套设施和室内分布系统的建设、维护和运营以及基站设备的代维等，运营商原则上不再自行建塔，而是向铁塔公司租赁。而电信企业原有的与铁塔相关的运维成本转变为租赁费，财务管控的方法和要点也随之变化。
二、电信企业转型期运维成本存在的问题
运维成本包括运行成本和维护成本。运行成本是指公司为通信生产、网络运营发生的能耗、房租、电路和网元等资产租费；维护成本是指为了保证生产用网络设备、线路等固定资产的正常运行而对外支付的大修理、维保、代维、日修和网优费等，以及为进行上述修理从库存中领用的维护耗材及低价仪表工器具。
（一）运行成本上行压力大
运行成本中的能耗成本和租赁费是上涨的主要动力。2016年运行成本同比增加3.6%。其中能耗成本同比增加5.5%，租赁费增加12.3%。能耗成本价格根据国家政策制定，企业只有被动接受。而电信企业网络资产分布广，能源消耗量管理难度大。租费中房租比重最大，电信企业为搭建网络保障通信不得不向第三方支付租费，部分省、直辖市甚至还需要向地铁公司等强势垄断企业支付高昂的租费费用。
（二）维护成本虽有下降，但使用效率低和效果差
从A市某电信企业2016年财务报表来看，维护成本同比下降8.8%，但维护成本使用效率仍待提高。过度依赖外包。当前，电信企业存在无所不包的迹象，比如无线网络优化、基站代维等主要依赖外包商。过度外包，不仅浪费企业成本，也影响企业的长远发展。维护成本增幅低于资源资增速且占比逐年下降。从A市某电信企业2016年财务报表来看，2016年固定资产同比增长1.7%，而同期维护成本同比下降8.8%；2016年维护成本占总运维成本比为18.9%，比2015 年的运维成本中比20.9%下降2个百分点。由于维护费用不足，在预防性维护、日常维护方面无法严格按照维护规程开展维护工作，存在以“抢修代维护”的现象，网络质量有风险。
三、电信企业转型期运维成本财务管控要点
电信企业的转型背景下，财务部门需要深入参与到运维成本的管控，向策略型财务转型。
首先，财务部门在事前要深入业务前端参与运维成本的管控。一方面，财务部门要积极推动业务部门在综合考虑战略、财务及运营视角后确定编制预算计划；另一方面财务部门应当参与资源信息化系统的建设，从源头上嵌入运维成本的管理。
其次，财务部门在事中要加强对运维成本的精細化过程管控。在运维成本执行过程中，财务部门要在立项、合同招标、合同会签、合同执行、执行完毕后的评价环节，发挥重要的职能作用。
最后，财务部门要成长为业务部门对外谈判的助力部门。财务部门要发挥专业优势，进行潜在价值和成本分析，为公司在面对如地铁公司、铁塔公司等强势第三方谈判或公司向政府部门争取“通路权”等利益时，提供有说服力的财务数据支持作为助力。
参考文献：
[1]冯橙.中国电信业与全球电信业发展对比分析[J].世界电信，2016，2