摘要：2012年以来，钢铁行业进入全面亏损时代，在国内外经济形势复杂、国内需求释放缓慢、成本压力不减的背景下，钢铁企业正面临前所未有的经营压力。钢铁生产消费已过峰值，去产能窗口打开，重新洗牌势不可挡，有些企业消亡在所难免。如何在这场“严寒”洗礼中生存下来，化解产能危机，是我们每个钢铁人应该思考的问题。本文作者站在财务工作者的角度上就如何降低资金占用，加强库存管理，提高资产管理水平等问题进行一下探讨。
关键词：资金占用 资产管理 库存监控
一、降低资金占用的意义
资金占用是指企业资金的分布及其存在的形态。从经营资金的占用形态看主要有流动资金和固定资金。从其分布的状态看主要有货币资金、结算资金、生产资金、商品资金等。对于钢铁企业货币资金紧张、应收账款及存货都占用大量的企业资金，如何更好的管理这些资金占用，对企业来讲是一个难题。尤其是当前钢铁企业处在微利或负利时期，资金短缺、需求匮乏是多数企业的共同处境，因此，降低资金占用就成为非常重要的工作。
二、降低资金占用存在的问题
在当前持续亏损的情况下，保持资金链顺畅是各项工作的重中之重。货币资金的相对稳定无疑可实现现金流充裕。因此，保持合理的货币资金量是当前企业可以生存下去的重要前提。但由于长期亏损严重，财务账面货币资金呈逐月减少趋势，虽然有利于降低资金占用，但加大了企业资金链的紧张程度，面临很大风险。
市场需求萎靡，是当前营销工作的最大难题，为了更好的开展销售工作，在当前的形势下会出现很多特殊的销售政策，包括收款比例、收款期限、客户付款方式等因素，这些因素都加大了应收款项增加的可能性。
存货信息失真。由于内部控制制度不完善，职责划分不清。管理部门设置偏多，职能重叠，同一项工作多个部门管，就会造成部门出具的存货库存数据失真，或者有故意掩盖的现象，不能真实的反映出企业真实的存货水平。
信息流和物流不一致。现在多数企业运用ERP信息管理，存货的收发存报表均由系统生成，但经常出现的问题是产成品已发出，但信息还未处理；或者进口矿石已经运回厂里，但信息还在港口，这些情况往往是管理部门站在自己的角度处理问题，没有总体的衔接，造成存货库存不实。
三、降低资金占用工作主要措施
（一）在当前持续亏损的情况下，保持资金链顺畅是各项工作的重中之重
本人认为应重点关注以下几个方面：第一，严格制定月度资金计划，尤其严格控制大额付款的进度，针对不同的供应商，采取不同的付款方式；第二，对于销售环节，严格执行收款政策，将现款比例控制在合理的范围内；第三，多渠道融资，调整融资结构。从筹资环节着手改善公司的资金链。随着外部银行对钢铁行业贷款持续收紧，银行的授信额度降低，融资难度加大。拓展多渠道融资，优化融资结构，才能在不降低融资规模的情况下，有效控制财务费用，保证企业资金链的安全。
（二）创建资金占用日常监控机制，建立科学合理的资产管理体系
为加大资金占用管理力度，我公司推行了资金占用利息日结算、旬讲评、月考核制度。建立资金占用日报机制，针对日报数据间的变化波动及与目标的差异，及时与相关部门沟通，分析查找形成原因，纠正信息偏差，准确反映进厂大宗原燃料和产成品库存情况，确保正常情况下的物流均衡组织、异常情况下的超前调控、急需料种的及时补充、厂内库存结构与消耗结构的合理匹配、低库存和高库存料种的准确预警。通过对日资金占用指标的计息测算，适时发现库存管理中的问题和不足，优化管控措施。各单位根据资金占用情况进行每日跟踪，控制月末库存的同时，加强对日均库存的监控。
（三）加大清欠力度，杜绝新欠
针对逾期应收款，我们成立了专门清欠团队，以“清理老账，防止新欠”为重点，强化过程管控，对逾期应收账款按照“老账、新增一年以上、一年以下”三类标准进行划分，组织各单位开展分类清缴。坚持“按月监控、按月调度”，稳步推动。
（四）严格制定库存指标，加大考核力度
加强原料采购预算管理、核定从采购到生产各环节所需要的合理时间，将库存指标分解落实责任。按照保安全连续生产和经济高效的原则，合理确定库存下限和上限降低采购成本，为生产经营稳定顺行护航。进一步优化库存结构、优化资源结构，控制库存规模；加大对存货库存考核力度。建立资金占用日考核制度，对超额占用资金部分按照双倍计息扣罚。
（五）优化生产组织，细化库存管理
加强职能部门之间的协调配合，注重过程控制。细化梳理各职能部门的职责划分，避免责任盲区的出现。生产部门坚持“以销定产”，确保“效益好、出货快”的产品优先生产；销售部门坚持密切关注市场走势，及时掌握客户动态；出口部门进一步缩短结算流程，提高结算效率，促使货物尽快装船离港；原燃料采购部门继续严格控制原料进厂节奏，科学优化库存结构，降低采购成本。针对不同类别库存的形成原因进行细化分析。如我公司对产成品库存进行了系统梳理划分，将产成品按照分布状态分为厂内实物、港口、在制品、经贸公司库存及发出商品库存，可以有针对性的分析库存超支原因，将责任分解到归属部门，单独列示，分别考核。
（六）加快信息化建设，做到存货实物流与信息流高度统一
搭建存货管理信息平台，对存货的“收、发、存”做到“日监控、旬分析、月考核”同时根据生产需要，增加存货的流动性，避免出现积压报废。在信息平台上，实物管理部门和价值管理部门共享信息，并相互制约、相互监督，实现实物流与信息流一致。
四、降低资金占用取得的效果
自2014年6月份集团公司开展“加强资产管理，压缩三项资金占用”工作以来，各部门高度重视，积极行动，稳扎稳打，取得了良好成效。2015年，我们持续从严从紧推进此项工作，在2014年取得成绩的基础上，再次实现突破。12月底三项资金占用金额35.67亿元，较年初38.9亿元降低3.23亿元，完成了2亿元的降低目标，资产管理工作成效显著。