电力企业内部审计信息化建设思考


  摘要:近年来,信息化技术迅速发展,电力企业基于时代发展需求和企业自身需要,应该将信息化技术引入内部审计。而在此过程中,电力企业面临着人才缺乏、推进工作缓慢、风险多样化以及信息化水平相差较大等问题。针对这些问题,也提出了一些针对性建议。
  关键词:电力企业;内部审计;信息化
  中图分类号:F23文献标识码:Adoi:10.19311/j.cnki.1672-3198.2019.07.059
  电力属于资金以及技术密集型产业,是社会经济平稳快速发展的基础产业。电力企业作为该产业的主要供应者,其赢利目的要服从和服务于社会大众的需求,因此电力企业对内部安全生产的要求较一般企业明显偏高。企业内部的有效控制可以在一定程度上降低企业出现安全问题的可能性,而内部审计作为其中的重要一环,其工作有效性会显著影响内控效率。在信息技术快速发展的当今,将该技术充分引入企业的内控审计,可以在很大程度上有效提高其效率,从而提高企业的内控质量,有利于企业长远发展。因此本文对电力企业在审计信息化方面的研究具有一定的现实意义。
  1电力企业内部审计信息化的必要性
  电力作为我国支柱产业,其生产是否安全、管控是否严格与经济社会的平稳发展息息相关,因此将信息化技术引入电力企业内控审计,提高企业的内部控制,保障电力产业的健康发展,具有一定的必要性。
  1.1内外部环境下的必然选择
  当前信息技术的发展使得我国审计行业开始考虑将该技术应用于审计具体工作,在此过程中,审计署起到了表率作用。随着我国市场经济的不断发展,企业面临的竞争愈加激烈,传统的审计工作方式不足以应对企业复杂多变的内外部环境,因此对审计工作的改革产生需求。因此不管从内部环境还是外部要求来说,电力企业的内部审计信息化都显得尤为必要。
  1.2审计质量得以提升的有效方式
  电力企业进行内部审计的目的是增强企业财务和非财务的可靠性,保证企业的正常运营,有效的内部审计可以在一定程度上实现该目的,而要保证该审计的有效性,将信息技术引入审计工作是一个较好的选择。一方面,在审计过程中广泛使用的审计抽样会导致该过程存在风险,在尚不能实现对每个账户或个体均实施审計程序时,该风险不能消除。而内部审计的信息化可以加大覆盖范围,实现对审计对象的总体开展审计工作,从而有效降低风险,保证审计质量。另一方面,引入信息技术可以加快企业的信息处理速度,从而节省审计工作中的事后检查时间,而将更多的精力用于事前预防,因而可以有效提高电力企业内部审计的质量。
  1.3审计范围的得以扩大的有效途径
  2015年末,中办、国办印发有关文件提出要实现有重点、有步骤、有深度、有成效的审计全覆盖,这对审计范围的拓展提出了明确要求。在扩大审计范围的过程中,我国企业,尤其是电力企业,受性质约束,其审计范围的扩大在短期内难以实现,这就使得对内部审计进行信息化建设成为一个良好的选择。
  2电力企业内部审计信息化建设的困境
  电力企业的信息化建设是一个持续的过程,在这个过程中,企业需要克服诸多问题,面临诸多困境,总体来说,主要包括以下三个方面,即人才缺乏、推进工作缓慢、风险具有多样化以及信息化水平相差较大。
  2.1人才缺乏
  电力企业内部审计信息化进程的顺利推进需要大量综合性人才的支撑,这些人才应该在熟悉该行业状况、具备审计专业知识的同时也通晓信息技术技能,这才能有效解决在审计信息化过程中遇到的诸多难题。但现实状况是我国电力企业中这类综合型人才普遍缺乏,这表明目前担任该职位的工作人员可能大多并不具备足够的能力来应对可能存在的问题,从而导致企业内部审计信息化进程推进较为缓慢,严重时甚至会降低现有的审计质量,加大整体风险,影响企业发展。
  2.2推进工作缓慢
  我国的电力企业大多是国企,其发展有国家扶持和支撑,这在一定程度上导致企业在紧跟国家发展政策的同时缺乏扩张和发展的动力,满足于现状,对新技术的反应较小,因而在推进内部审计的信息化过程中缺乏积极性。此外,企业规模庞大、内部人员冗杂,员工整体年龄较大,这导致其员工在接受新技术,掌握新知识反面相对较慢,影响信息化进程的推进。
  而且电力企业作为关系民生的国企,其对审计工作的改进不仅会影响自身的发展,而且会影响与其相关的诸多企业以及社会的发展,范围较广,因此,在改进和推广时需要慎重考虑,缓慢推进。
  2.3风险多样化
  实现内部审计的信息化固然可以释放人力,提高效率,降低人为错误导致的风险,但其对风险的降低程度是有限的,甚至有可能会增加风险。例如,在设计信息系统时,其基础设置如果出现错误,那么在具体应用功能就可能失效,从而影响该企业正常经营。此外,企业可能存在的舞弊风险是难以通过内部审计全部找出,这就要求企业,特别是关系国计民生的电力企业,必须做好岗位职责分离,从而在尽可能的降低舞弊导致的特别风险。但信息化进程的推进会在一定程度上使得各个岗位集中起来,这会导致舞弊风险增加。而且内部审计的信息化并不是完全不需要人工操作,人工的参与就意味着企业难以避免由工作人员有意或无意所导致的企业风险。
  2.4信息化水平相差较大
  在我国,不同规模的电力企业,其内部审计的信息化水平有所不同。一般来说,信息化水平较高是我国的大型电力企业,这类企业规模较大,对业务较多且相对复杂,需要信息化来提升其工作效率,因此需求程度更大,水平较高。但规模相对较小的电力企业业务相对简单,而引入信息化导致成本的增加可能会大于收益,这就导致小企业中内部审计的信息化水平相对较低。企业之间信息化水平的差距也是电力企业在进行内部审计的信息化建设时必须要面对的问题。
  3电力企业内部审计信息化建设的相关建议
  电力企业的内部审计在进行不断信息化过程中会遇到一系列的问题,本文对此过程中现存的以及潜在的问题提出了一些意见,这些意见涵盖如下几个方面。