纳税筹划对钢铁企业财务管理的影响

随着市场经济的发展,我国钢铁行业面临着严峻的挑战。众多钢铁企业经营受到了阻碍,合理的纳税筹划工作将有利于企业增加效益,适当调整企业税负。本文将针对纳税筹划对钢铁企业财务管理的影响展开分析,阐述企业合理调整纳税工作的有关路径,以期能够降本增效,增加主营业务利润。

纳税筹划 钢铁企业 财务管理

前言

钢铁企业在生产经营运行过程中,需要大量的原材料,其具有资金密集型的基本特点。因此,钢铁企业在当前市场经济发展的背景下,应充分思考如何筹划企业税收工作,来降低增值税纳税基础,以及其他应缴税款数额,进而增加企业经营利润,在激烈的市场竞争中稳步前行。

纳税筹划管理的重要意义

在国家允许的范围内,企业可根据经营的基本状况,开展纳税筹划工作。即对税收工作进行统一的安排与筹划,策划出完整的纳税操作方案。纳税筹划工作能够帮助企业实现经济效益最大化,使得理财经济活动更加科学、合理。纳税筹划中具有纳税人定义可变通性、课税对象的可调整性、税率的差别性等特点,但其与“避税”、“偷税”、“漏税”等行为存在内在的差别。在生产经营活动中,企业可通过多种合法的手段,积极的选择至少一种方案进行税收筹划工作。其主要目的可归纳为:帮助企业降低经济增加幅度,减轻企业纳税负担,或个人税收负担;延缓企业资金缴纳时间,并在该时间内获取经济效益;保证税款上缴额度的前提下,确保企业或个人获得最大的经济利益。

纳税筹划对钢铁企业财务管理的影响

(1)纳税筹划与企业财务管理存在内在联系

钢铁企业在当前市场发展过程中,需要设定企业战略目标,增强自身的价值形态以及资金管理能力。而纳税筹划工作是企业管理工作的重要组成部分,其主要针对资金的运作与财务管理等方面,利用对资金运转过程的监控,直接向企业提供财务有关的信息,以帮助企业实现最终的战略目标。

企业纳税筹划与财务管理存在密切的关系,纳税筹划的预测分析,以及实施质量,将直接决定企业财务管理工作是否能够实现基本目标。可见,企业在选择纳税筹划方案的过程中,必须将财务管理目标作为根本,严禁将降低纳税基础作为企业管理的根本目标,将带来错误的管理方向。

钢铁企业要想在激烈的市场竞争中实现可持续发展,必须强化企业纳税工作能力,确立正确的方向,实现简单的财务管理工作,使得整个财务管理进程清晰明了。纳税筹划需要通过不同税收方式,降低纳税基础,提高经济收益。其中包括钢铁企业生产运行、原材料采购、销售等环节。纳税活动存在复杂性特点,尤其钢铁企业具有资金密集型的基本特点,因此,需要将价值链管理方法运用在其中,在企业经营运行的各个环节与步骤中,采取行之有效的管理办法。

(2)促进企业财务管理质量有所提升

纳税筹划工作在企业财务管理中有着积极的影响。具体如下:

1.帮助企业正确进行筹资工作。纳税筹划工作促进着企业成本结构更加正确,促进企业前期顺利筹资、后期正确投资、中期顺利经营,以及经营利润正确分配等。因此,当钢铁企业在经营运动过程中开展有关经济活动时,可根据纳税筹划内容,分析该经济活动是否可行,是否具有较大的经济价值,是否利于企业发展经营。

2.帮助企业正确进行决策。钢铁企业在市场中的發展必须稳步前行,提高市场份额,提升自身的竞争能力。企业在进行经营战略筹划过程中,必须以优化纳税筹划活动为基础,进而进行有关策略的分析。由于经营活动具有复杂性特点,但成本管理是其基本模式,因此在运行过程中,应特别注意收益与成本之间的关系,详细分析,认真对比。

3.纳税筹划工作通常会将企业的成本作为前提条件,对企业进行纳税筹划工作,可有效提升企业财务管理的整体水平,提升成本优化方案质量。在严格遵照国家纳税有关政策规范的前提下,多方位权衡纳税筹划策略,并分析其中可能发生的各种特殊情况。进而在合理、合法的前提下,保证企业经济效益有所提升。

(3)正确开展纳税筹划工作

充分利用国家的新政策,及时学习并灵活运用,为企业营造有利条件,实现纳税筹划的根本目标。当前,企业可根据自身情况,利用免收增值税的有关条款内容,或即征即返的有关政策,例如高炉煤气余热发电、特殊建材产品等。同时,加快原材料购进结算工作,联合企业财务部门与采购部门,及时沟通,确保结算结果准确。例如:将每月15号作为财务部门结算日期,收集各部门当月累计采购量、结算额度、发票统计等。并要求各科室将增值税发票妥善保管,制定发票管理考核机制。对于已经付款的货物要求尽快结算,并对历史残留的预付账款落实到个人,在规定时间内定期清理。要求对前期未清理的货物进行清理,并取消或根据实际需要,推迟交货。

此外,规范企业对增值税发票的管理。企业纳税筹划工作的最主要手段便是增值税抵扣环节,减少不规范发票的取得,并在经营运行中减少增值税发票的出票行为。主要注意以下几点:一是,接受的增值税发票应主要为增值税专用发票类、公路运输发票类、铁路运输发票类、海关完税凭证类。要求企业开具的发票抬头与合同相符合,以及运输单位、收货单位等与本企业实际情况相符合,否则拒不签收。二是,增值税发票要在固定时间内进行抵扣,要求各部门在接受到增值税发票后,及时交与财务部门,进行发票抵扣工作,以促进纳税筹划工作更加完善,提升质量。

结论

综上所述,本文主要对钢铁企业纳税筹划工作进行了分析。在国家允许的前提下,合理进行纳税筹划工作,以降低企业税负、增加企业受益。纳税筹划是当前钢铁企业可持续发展的内在要求,也是提升企业经济收益的有效手段之一。

[1]胡绍雨.基于利用税收优惠政策视角的企业所得税纳税筹划探究[J].财会研究,2015(07):10-14.

[2]金少勇.长期股权投资会计核算中纳税筹划对企业财务管理的影响[J].财经界(学术版),2014(18):256-257.

作者简介:雷明钢,1973年2月,男,河南安阳人,工程硕士,高级会计师,企业财务管理方向