摘 要：钢铁行业是推动我国经济发展的重要支柱，但是，钢铁企业资金管理难题始终得不到有效解决，严重影响钢铁行业的发展。基于此，本文就目前我国钢铁企业资金管理难的原因进行了探索，并提出了有效的解决措施。
关键词：钢铁企业；资金管理；对策
我国国民经济之所以能够取得如此明显的增长，离不开钢铁行业的推动作用。可以说，我国现代化建设必须依靠钢铁行业。但与此同时我们也应当看到，当前钢铁行业存在严重的产能过剩的情况。市场竞争无序、亏损等情况导致钢铁行业的发展之路举步维艰。因此，本文详细分析了钢铁企业出现上述问题的原因，从问题入手，寻找有效的解决方法，旨在为钢铁企业提供资金管理借鉴。
一、钢铁企业资金管理难的原因
1.缺乏完善的资金预算。从当前来看，钢铁企业已经意识到资金管理的重要性，但是在实际工作中，往往缺乏正确的资金管理意识，对预算管理工作的认识不足。在资金分配上随意性比较大，缺乏科学的资金分配必然导致资金管理出现混乱。同时由于缺乏对资金的全面管理和控制，所以经常出现预算误差率大等情况。在资金使用方面也没有做到有效监督，资金去向不明的情况时有发生。这样一来，企业全年资金就会出现不平衡的情况，出现严重的资金缺口。
2.项目建设存在冲动性。钢铁企业往往过于注重经济效益，因此在项目建设上存在一定的冲动型和盲目性。另一方面，规模经济效应是钢铁企业的主要特点，能够降低经营成本和融资成本。所以，在扩产增量上也存在一定的盲目性。但是根据实际调查发现，钢铁企业在部分改造项目上较为冲动，在改造之前并没与对市场进行充分的调研，也没有对项目的可行性进行足够论证。同时，风险意识较为薄弱，对风险的控制能力的比较差。大多数钢铁企业的项目规划具有较大的盲目性，资金尚未到位就上马的情况较为多见。这样一来，到期还款风险就会增加。
3.采购管理效率低。由于钢铁行业是依靠矿产能源发展起来的，所以采购量也比较大。从当前来看，钢铁企业在采购原料、设备时，由于信息不对称等问题，往往导制定的采购计划缺乏科学性，往往都是集中采购、到货和付款。一方面增加了运输和资金支付压力，另一方面库存积压也会导致大量资金被占用。此外，有些钢铁企业在采购方面，相关部门之间缺乏有效的沟通，导致生产部门对库存的情况并不了解，而采购部门只是按照采购计划进行采购，并不考虑原料、设备的采购成本，这些行为都会严重影响钢铁企业资金的使用效率[1]。
4.风险意识薄弱。对于任何一家企业和一个行业来说，运营风险都是必不可免的，这是客观存在的事实，钢铁企业同样如此。运营风险主要来自于内部和外部，尤其是外部环境。当外部环境发生变化时，如果企业没有及时采取措施抵御风险，很有可能导致利润亏损甚至是运营失败。比如，在开发新产品前没有对市场进行充分调研，很有可能面临库存积压风险；在市场不景气的情况下，为了销售更多产品，减少库存风险，往往选择推迟收款期或增加赊销额度的做法，这就会使钢铁企业面临坏账损失的风险，减少资金流动性。
5.融资渠道单一。目前，对于企业来说融资渠道还是比较宽的，但是钢铁企业在融资渠道的选择上却比较单一，主要选择银行贷款，并且短期贷款最多。如果在市场环境好的情下过度银行贷款，能够起到财务杠杆作用，增加钢铁企业经济效益。但是如果只是在利润微薄的市场环境下进行贷款，不仅需要承担巨额本金，还需要承担高昂的利息，从而给企业造成严重的经济负担。在这种情况下，如果没有按时还款支付利息，就会发生银行挤兑的情况，很难进行再次贷款。
二、加强钢铁企业资金管理的措施
1.完善预算管理。资金预算应以年度财务预算、月度生产经营计划、市场行情及技改工程进度计划和合同约定为基础，按收付实现制的原则编制，量入为出，收支联动，总体平衡。企业资金收支预算的提报应涵盖企业所有基层单位，在没有计划的情况下坚决不允许支出，要根据当月实际回款进度安排采购资金额度，做到动态的资金收支平衡管理。
2.加强项目建设统筹。在对企业未来几年的战略规划进行编制时，需要将所需资金以及资金来源充分考虑进去。对于长期占用的资金必须要采取专门措施进行解决，同时还要做到专款专用，根据实际要求适时投放资金，不可过早，也不可过晚。这样一来，由于资金挪用而导致的风险也将大大降低。
3.提高采购管理效率。第一，应当以每月生产量计划为标准，结合预算、库存、到货周期等情况建立警戒库存。第二，对于消耗品，相关部门必须对库存记录进行共享，然后制定定额消耗指标和库存资金占用指标。第三，在采购价格方面，需要参照以往采购价格和计划采购价格进行制定，通过对比，对采购价格进行控制。
4.加强风险意识。运营风险是不可避免的，这是既定事实，机遇和风险是互相依存的。所以，钢铁企业应当加强内控管理，通过建立完善的内控制度规范资金管理行为，这样一来，一方面资金的使用效率得以提高，另一方面，合理的资金使用也会降低企业运营风险。具体来说，首先需要完善企业法人治理结构，确保资金使用行为能够被有效监督和控制。其次，要成立专门部门，对企业运营风险进行预测，制定有效的运营风险管理制度，将运营风险降到最低[2]。
5.拓宽融资渠道。钢铁企业融资渠道不应当局限于银行贷款，应当适当拓宽融资渠道，逐渐减少对银行的依赖程度。比如，以货易货、民间借贷等等。对于长期资金使用，可以通过发行私募债券，融资租赁、项目融资、处理低效的资产组等来筹集。另外，要打破国有企业拒绝接纳非国有资本融入这一思维定式，开拓投融资渠道吸收职工入股或引进战略投资者等多种方式，引进优质非国有资金进入国有项目，提高国有资本的质量和活力，保证资金长期稳定的停留在企业。
三、结语
当前经济形式依然十分严峻，一些企业已经认识到资金管理的重要性，纷纷从重规模、重效益转变为重资金管理，并且已经取得了瞩目的成绩。但是资金管理是一项长期的系统性工程，并不是一朝一夕就能够见效的，因此，钢铁企业要想实现可持续发展，就必须始终做好资金管理工作，将资金管理上升到企业战略高度，充分发挥资金管理的作用。
参考文献：
[1]王新才.浅析钢铁企业资金管理的问题与对策[J].经营者，2015（6）.
[2]刘文凤.钢铁企业资金管理存在的问题及对策[J].冶金财会，2015（5）.